2023年，黨中央、國務院高瞻遠矚、審時度勢，部署實施了一系列延續、優化、完善的稅費優惠政策，進一步穩定市場預期、提振市場信心、激發市場活力。

全國稅務系統堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，結合開展學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想主題教育，堅決扛牢落實稅費優惠政策的政治責任，全力推動各項稅費優惠政策不折不扣落實落細。數據顯示，2023年，全國新增減稅降費及退稅緩費超2.2萬億元，稅費優惠“活水”加速流向經營主體，推動經濟運行持續好轉、內生動力持續增強。

　　延續、優化、完善稅費優惠政策，是減輕各類經營主體負擔、深入激發市場活力的重要舉措。打開國家稅務總局網站“政策法規庫”一欄，瀏覽2023年發布的70余項延續、優化、完善的稅費優惠政策，給人最直觀的感受就是，政策發布時間密、覆蓋范圍廣、延續時間長、支持力度大，更加突出政策支持的精準性、連續性、制度性。

一個國家的競爭力，很大程度上體現在制造業水平上。數據顯示，2023年前三季度，全國制造業技改投資占全部制造業投資的比重近四成，推動著傳統產業加速向著高端化、智能化、綠色化轉型升級，也釋放出更多的增長動能。

2023年9月，財政部、國家稅務總局下發《關于先進制造業企業增值稅加計抵減政策的公告》，明確自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業企業按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。

“《公告》加大了稅收優惠力度，首次明確先進制造業納稅人可以在享受增值稅期末留抵退稅政策基礎上，加計抵減進項稅額。”長期關注制造業稅收優惠政策的寧夏科潤建材科技有限公司財務負責人時盼盼說。

中國政法大學財稅法研究中心主任施正文說，政策層面通過加計抵減的稅收舉措降低了先進制造業企業稅負，有效減少了相關企業生產成本。“這有利于提高我國先進制造業產品在國際上的競爭力，推動我國先進制造業的發展。”他表示。

量大面廣的小微企業和個體工商戶，由于規模小、抵御風險能力弱，更需要持續有效的稅費優惠政策支持。

財政部、國家稅務總局聯合發布的《支持小微企業和個體工商戶發展稅費優惠政策指引（2.0）》，梳理收錄了2023年國家延續、優化、完善的支持小微企業和個體工商戶發展的50項稅費優惠政策，包括減輕稅費負擔、推動普惠金融發展、支持創新創業、重點群體創業稅收優惠四個部分，分政策逐一介紹享受主體、優惠內容、享受條件、享受方式、政策依據、政策案例等，讓納稅人繳費人享受政策更便捷。

梳理《指引》不難發現，小微企業和個體工商戶一直是國家減稅降費的重點對象。其中既有如“小規模納稅人減免增值稅”這類對以往政策的延續，又有如“減半征收個稅的年應納稅所得額，由原來不超過100萬元提高至不超過200萬元”的政策加碼。國家稅務總局政策法規司司長戴詩友表示，稅務部門將及時跟進梳理相關政策，不斷更新完善支持小微企業和個體工商戶發展的稅費優惠政策指引，積極開展延續政策的一對一精準推送，切實做到“政策找人”，不斷提升稅費優惠政策落實工作質效。

研發費用加計扣除是我國推進創新驅動發展的重要政策措施。2023年，我國不斷優化研發費用加計扣除政策，具體體現在扣除比例的提升、受益主體范圍的擴大以及享受政策時間的提前。

2023年3月，將符合條件的企業研發費用加計扣除比例由75%統一提高到100%，并作為制度性安排長期實施。2023年9月，明確集成電路企業和工業母機企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的120%在稅前扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。主題教育開展以來，稅務總局回應企業希望增加研發費用加計扣除政策申報享受時點的訴求，積極優化調整措施，允許企業在7月份企業所得稅預繳申報時就上半年發生的研發費用享受加計扣除政策。

“研發費用加計扣除政策對于促進我國傳統行業的轉型及高科技企業的快速發展具有積極意義，降低了企業的稅收成本，助力企業用更多資金持續研發或擴大再生產，有利于促進企業創新。”北京國家會計學院副院長、教授李旭紅表示。數據顯示，2023年全國已有超過40萬戶企業提前享受研發費用加計扣除政策，有效增強了企業研發投入的底氣。

　　2023年發布的稅費優惠政策具有項目多、適用主體范圍廣等特點，既有延續實施又有向前追溯，落地時間緊且落實要求高。全國稅務系統把落實好稅費優惠政策作為深化主題教育的實際行動，以更大力度更優舉措打出一套政策落實“組合拳”，保障企業以更快速度、更大效果享受政策紅利。

稅務總局堅持“一盤棋”統籌抓好稅費優惠政策落實，建立稅費優惠政策落實工作領導小組，組建工作專班，健全“一竿子到底”政策落實機制。堅持每日調度落實工作進展，每周制定重點任務清單，每月統籌各項工作計劃。同時，通過快速反應機制、基層直聯點等渠道廣泛收集各類問題，針對納稅人繳費人關注度高、訴求集中的問題，明確答復口徑，推動稅費優惠政策更好落實到位。

甘肅各級稅務部門成立稅費優惠政策落實工作領導小組，組建綜合協調、稅費政策、納稅服務、執紀監督等10個專項工作組，在解決問題中推動工作提質、發展增效。浙江省衢州市稅務局將稅費優惠政策落實工作作為全年工作重點，結合調研中發現的政策落實難點，建立相應的保障機制，確保各項政策措施有序推進。

在政策落實過程中，稅務部門充分發揮大數據優勢，推出“政策找人”機制，努力把優惠政策精準送到納稅人繳費人手中。根據不同行業、地域、企業類型、人員身份等，依托稅收大數據自動識別、匹配和推送相應的政策內容，綜合采取事前告知、事中提醒、事后跟蹤的方式，進行“線上+線下”全流程遞進式的推送。

針對2023年相繼出臺的70項延續、優化、完善的稅費優惠政策，稅務總局先后制定實施《稅費政策精準推送優化升級方案》《稅費政策精準推送工作規范（試行）》《2023年延續優化完善的稅費優惠政策“一政策一方案”精準推送工作統籌實施細則》等制度，推動形成精準滴灌、逐級落實、流程規范的“政策找人”閉環工作體系。數據顯示，2023年7月以來，全國稅務系統累計開展政策精準推送超6.7億戶（人）次 。

北京市稅務部門依托分級分類標簽體系，通過“定制e服務”功能推送個性化稅費政策。湖南稅務部門運用稅收大數據制定符合政策條件的企業清冊，建立涵蓋面廣的“標簽庫矩陣”，實現“人找政策”向“政策找人”轉變。

稅務部門不僅“送政策上門”，還以更優服務回應納稅人繳費人期盼，讓納稅人繳費人既能體驗到辦稅繳費的便利，又能充分高效地享受稅費紅利。廣東稅務部門運用大數據、云計算、人工智能等前沿技術，構建“精準推送、智能交互、辦問協同、全程互動”征納互動服務新方式。寧波市稅務局圍繞稅費優惠政策享受情況、涉稅風險提示提醒等38項指標，定期為企業開展涉稅“智能體檢”、出具“體檢報告”。

為確保稅費優惠政策應知盡知、應享盡享，稅務總局發布《延續優化完善的稅費優惠政策匯編（2023年版）》，在全面梳理各項稅費優惠政策基礎上，對重點優惠政策的出臺背景、減免稅費計算、享受優惠程序等開展詳細解讀，幫助納稅人繳費人更加便捷查詢政策、更加準確理解政策、更加全面適用政策。

稅費優惠的“真金白銀”為企業發展“續航充電”，但也容易成為不法分子覬覦的“唐僧肉”。

在政策落實過程中，稅務部門堅持“快退稅款、狠打騙退、嚴查內錯、歡迎外督、持續宣傳”五措并舉工作策略，充分發揮與公安、檢察、法院、海關、人民銀行、外匯管理、市場監管等部門常態化聯合打擊工作機制作用，在“打”上重拳出擊，在“防”上下足功夫，切實抓好執法風險防控和涉稅違法打擊，適時曝光典型案件，持續營造良好的稅收營商環境。

安徽省稅務局在全省推行“主管單位核查、主責部門審驗、監督部門抽查”三方聯動的常態化數據監控模式，嚴控政策落實不到位風險以及稅務干部在政策落實中不作為、慢作為、亂作為等違規違紀行為。

四川省南充市稅務局認真梳理落實減稅降費政策的薄弱環節和工作短板，加大疑點數據掃描監管力度，抓好疑點數據清理核實工作，及早消除潛在數據風險，為稅費優惠政策落實落穩提供有力支撐。

　　減的是稅費，增的是信心。一系列稅費優惠政策落地有聲，讓廣大經營主體得到實實在在的好處。數據顯示，2023年前11個月，全國制造業及與之相關的批發零售業是享受優惠占比最大的行業。

作為當地重點招商引資項目，南寧市三禮電子有限公司年產電感線圈12億只，總投資1.8億元。“公司2023年可加計抵減近7.63萬元的增值稅應納稅額。”該公司財務人員陳女士說。

提及先進制造業企業增值稅加計抵減政策，湖北竹溪人福藥業有限責任公司財務負責人陳志玉說：“醫藥產品研發耗時長、投入大，保證研發資金充足至關重要。2023年公司可享受增值稅加計抵減優惠近100萬元，著實很解渴。”

而不斷加力的研發費用加計扣除優惠政策，則讓企業“研”值越來越高。“國家支持企業研發創新的政策不斷優化，我們提前3個月享受到了40余萬的稅惠‘真金’，我們有了更多信心抓住產品轉化升級的機遇期，為企業進一步加快創新研究和產品迭代提供有效幫助。”河南濟源市金信實業有限公司負責人付佩陽說。

作為全國最大的綜合性管道生產科研基地之一，浙江金洲管道科技股份有限公司非常注重研發創新。該公司負責人沈淦榮說，得益于研發費用加計扣除等政策，2023年，公司已減免企業所得稅1300余萬元，資金壓力大大減輕。

在高新技術企業云集的深圳市，2023年已有近2.2萬戶企業享受研發費用加計扣除政策。作為國家級專精特新“小巨人”企業，深圳華大基因科技有限公司財務負責人文顯武說：“國家支持科技創新的政策越來越多，給我們注入了強勁的創新動力，公司投入產出模式越發優化，跑出了高質量發展的加速度！”

延續、優化、完善的稅費優惠政策，事關民生民心。在稅務部門的努力下，這些政策的惠民生、解民憂、暖民心效應不斷顯現。

在吉林東豐縣大興鎮金鳳村明哥養殖場，場主吳曉明來回穿梭于棚屋間，手腳麻利地將草料添加到食槽內。“稅務干部主動為我們宣傳講解針對重點群體的優惠政策，我們享受到增值稅和所得稅優惠約20萬元，我們打算把這筆錢全部用來購買牲畜過冬儲備品和更新設備。”吳曉明說。

在廣州市天河區五山都城快餐配送部的操作車間里，新鮮的肉禽蛋、青翠欲滴的蔬菜整整齊齊地擺放著。該配送部負責人林超文說：“2023年的稅收支持很給力，好政策都延續了。我們干個體的都感到安心、放心。”近年來，該配送部門一直享受個體工商戶經營所得個人所得稅減半征收等優惠政策。“接下來，我們打算調整優化經營策略，為市民提供更多健康放心的食材。”林超文表示。

中央經濟工作會議提出，2024年，落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創新和制造業發展。稅務總局有關負責人表示，稅務部門將按照中央經濟工作會議部署要求，認真落實支持科技創新的稅費優惠政策，不斷提升政策享受的便利化水平，更好助力高水平科技自立自強和企業創新發展。（記者 徐沙濃）

來源：中國稅務報 國家稅務總局